مالیات بر ارزش افزوده به چه کالاهایی تعلق میگیرد؟
یکی از مالیات‌هایی که شهروندان به‌صورت غیرمستقیم آن را پرداخت می‌کنند و گاهی نسبت به آن آگاهی کامل ندارند، مالیات بر ارزش‌افزوده است. در ادامه قرار است درباره مالیات بر ارزش افزوده و اینکه به چه کالاهایی تعلق میگیرد، معاف‌ها و مشمولین آن کدام گروه‌های شغلی هستند، نیز بپردازیم.
تعریف مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده در‌واقع مالیاتی است که به مواد اولیه خام و دیگر عوامل دخیل در فرایند تولید تعلق میگیرد. طبق قانون مالیاتی کشور، در یک دوره معین، تفاوت بین ارزش محصولاتی که به شهروندان ارائه می‌شود، با کالا و خدماتی که خریداری می‌کنند، ارزش‌افزوده است.
طبق تعاریف علم اقتصاد تفاوت بین مبلغ ستانده و داده شده همان مالیات بر ارزش‌افزوده است. این مالیات روی یک‌سری از کالا و خدمات خاص اعمال شده و ما در ادامه قصد داریم این کالا و خدمات را معرفی کنیم.
اهمیت مالیات بر ارزش افزوده
با توجه به اینکه مالیات یکی از منابع درآمدی دولت است و در کشور ما هم معمولاً اقتصاد از ثبات خوبی برخوردار نیست، مالیات بر ارزش‌افزوده یکی از سورس‌های تامین درآمد دولتی است. در‌واقع دولت مجبور است علی‌رغم وضعیت ناخوشایند اقتصادی همانند یک کشور باثبات و پیشرفته بخشی از درآمد خودش را از محل مالیات تامین کند. به همین خاطر گاهی مبلغ این مالیات برای برخی از اقشار جامعه زیاد است و برای پرداخت آن نارضایتی وجود دارد.
مالیات در کشور ما منبع درآمدی بسیار مهمی برای دولت است که در بودجه عمومی کشور روی آن حساب ویژه باز شده است. دریافت مالیات بر ارزش‌افزوده هم به‌خاطر موارد زیر اهمیت ویژه برای دولت دارد:
- ابزاری کارآمد در ایجاد اشتغال است.
- باعث توازن در حساب‌های ملی و بین‌المللی می‌شود.
- تعادل و ثبات قیمت‌ها را به همراه دارد.
- موجب تخصیص منابع و توزیع درآمد بین طبقات و ارگان‌‌های اقتصادی می‌شود.
البته این مالیات باید به گونه‌‌ای از مردم در طبقات مختلف اجتماع گرفته شود که افزایش آن موجب کاهش انگیزه تولید نشده و یا در طولانی‌مدت مالیات زیادی از مردم و کسب‌وکارها گرفته نشود. افزایش بی‌رویه مالیات یا برهم خوردن تعادل در پرداخت مالیات برای امور کشوری و دولتی مشکلاتی ایجاد می‌کند، پس تناسب در اخذ مالیات از مردم و کسب‌وکارها بسیار مهم است.
مالیات بر ارزش‌افزوده به چه کالاهایی تعلق میگیرد؟
حالا که درباره اهمیت و بررسی اعتبار مالیات بر ارزش افزوده صحبت کردیم، بهتر است به کالاهایی که مشمول مالیات هستند بپردازیم. لیست کالاهای زیر مشمول دریافت مالیات بر ارزش افزوده است:
- ارائه‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و خدمات مالی
- ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای
- ارائه‌دهندگان خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای
- صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ای
- صاحبان دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
- خدمات بانکی و اعتباری بانک‌ها، موسسات و تعاونی‌های اعتباری و صندوق‌های قرض‌الحسنه مجاز
- خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالاها در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس
- انواع خدمات پژوهشی و آموزشی
علاوه‌بر‌این از تیر 1400 قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده به تصویب رسید. مطابق با این قانون از ت13 دی همان سال تمامی تولیدکنندگان و عرضه‌کنندگان موظف شدند تا روی کالاهایی که معاف از مالیات ارزش افزوده هستند، برچسب مخصوص معافیت بزنند. از طرف دیگر، کالاهای تولید داخل با قابلیت رقابت‌پذیری در بازار باید تا 3% مالیات بپردازند.
مشمول ارزش افزوده چیست؟
لیست مشمولین پرداخت مالیات ارزش افزوده به اندازه لیست معافیت‌ها طولانی است که در ادامه برایتان آوردیم:
- تمامی واردکنندگان و صادرکنندگان مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.
- صاحبان کارخانه‌های تولیدی و صنعتی مشمول پرداخت هستند.
- صاحبان معادن و آن دسته که حق بهره‌برداری از معادن را دارند.
- ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی، حسابداری، دفترداری، مالی، حسابرسی باید مالیات بدهند.
- خدمات مشاوره مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.
- تمامی صاحبان هتل و مهمان‌پذیر مشمولین ارزش افزوده هستند.
- تمامی صاحبان دفاتر اسناد رسمی
- دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی
- فضاهای تفریحی مانند سینما، تماشاخانه، مکان‌های ورزشی از مشمولین هستند.
- مراکز ارتباطات داخلی، دفاتر خدمات ارتباطی پلیس +10، دفتر خدمات الکترونیک
- انواع نمایشگاه مانند نمایشگاه اتومبیل و خودرو، کارگاه‌‍های صنعتی و فروشندگان طلا از مشمولین هستند.
محاسبه انواع مالیات با نرم‌افزار حسابداری صدگان
با این توضیحات به نظر می‌رسد که دسترسی به یک نرم افزار حسابداری برای محاسبه امور جاری مالی و پرداختی مالیات‌ها اهمیت خاصی داشته باشید و ما قرار است نرم‌افزار یکپارچه مالی صدگان را معرفی کنیم.
طبق شعار این مجموعه حسابداری با صدگان متفاوت است زیرا همراه با پشتیبانی تخصصی است و محیط کاربری بسیار راحت (user friendly) و زیبایی دارد. این مجموعه بنابر نیاز کسب‌وکارهای مختلف و وسعت تیم حسابداری و پرداخت‌های مالی دو مدل بسته استاندارد برای کسب‌وکارهای کوچک تا متوسط و بسته پیشرفته برای کسب‌وکارهای متوسط تا بزرگ ارائه می‌دهد.
با استفاده از این نرم‌افزارهای مالی هم در محاسبات مالی و حسابداری سازمانتان یکپارچه عمل می‌کنید و هم برای پرداخت مالیات، حقوق پرسنل و دیگر پرداختی‌ها با مشکل و باگ مواجه نخواهید شد. زیرا تمامی محاسبات دقیق و با جزئیات ریز است.
منبع